Beneficiario controlador: qué cambió con el umbral del 25% y cómo integrar el expediente

Identificar a la persona física que verdaderamente controla o se beneficia de una operación es uno de los pilares del régimen de prevención de lavado de dinero. Tras la reforma a la LFPIORPI publicada en el DOF el 16 de julio de 2025, el criterio de participación para presumir control en personas morales disminuyó formalmente del 50% al 25%, homologándose con los estándares del GAFI y el Código Fiscal de la Federación.

Quién es considerado Beneficiario Controlador

La ley define al beneficiario controlador como la persona o grupo de personas físicas que: a) directa o indirectamente obtienen el beneficio derivado de los actos u operaciones, o b) ejercen el control de la persona moral a través de la titularidad de valores, por el voto, por contrato o por nombramiento de directivos.

La regla escalonada de identificación

Para integrar el expediente de un cliente persona moral, se debe seguir la regla escalonada: 1) Identificar a las personas físicas con 25% o más de participación en el capital o derechos de voto. 2) Si nadie alcanza ese porcentaje, identificar a quienes ejerzan el control efectivo mediante otros medios. 3) Si tampoco se identifica a nadie, documentar al administrador único o a los miembros del consejo de administración.

Documentación que exige el SAT en inspecciones

Durante una verificación, no basta con un formato firmado de dicho por el cliente. La autoridad solicita organigramas corporativos que muestren la cadena de titularidad hasta la persona física final, actas de asamblea vigentes, copias certificadas y cédulas de identificación oficial vigentes.

Cómo lo resuelve PLDUnity

PLDUnity permite capturar y mapear visualmente la cadena de accionistas y beneficiarios controladores, alertando cuando una persona física rebasa el 25% de participación acumulada y vinculando su identificación al expediente único del cliente con resguardo decenal.