Visita de verificación del SAT en actividades vulnerables: Los 14 documentos obligatorios y por qué conservas 10 años pero revisan 5

A diferencia de una auditoría fiscal convencional de ISR o IVA, una visita de verificación del SAT en materia de actividades vulnerables (LFPIORPI) no busca calcular impuestos omitidos: su objetivo es evaluar la estricta existencia y aplicación de tus políticas de prevención, expedientes de identificación KYC, manual de cumplimiento y avisos XML. Enfrentar una inspección sin los 14 documentos obligatorios puede derivar en multas acumulativas de hasta 65,000 UMA por cada acto observado.

Lo esencial en 30 segundos

• Facultades de comprobación: El SAT puede revisar las operaciones celebradas en los últimos 5 años contados a partir de la fecha en que se generó la obligación.
• Obligación de resguardo: Conforme al Art. 18 Fracc. IV de la LFPIORPI, estás legalmente obligado a conservar expedientes y documentos durante 10 años.
• El documento rey de la visita: El Manual de Cumplimiento PLD actualizado conforme a las directrices del Acuerdo 115/2026 (DOF 7 de agosto de 2026).
• Tiempo de entrega en la diligencia: Los verificadores del SAT exigen la entrega física o digital de los expedientes al momento de levantar el acta circunstanciada.
• Sanciones promedio por expediente incompleto: Multas de 200 a 2,000 UMA ($23,462 a $234,620 MXN) por cada expediente que carezca de cotejo, INE o constancia fiscal.

La paradoja jurídica: Conservas 10 Años, pero el SAT revisa 5

Una de las dudas más recurrentes entre auditores y directores legales es la aparente contradicción entre los plazos de 5 y 10 años:

1. Facultades de comprobación (5 años): Conforme al Código Fiscal de la Federación (CFF) y la LFPIORPI, las facultades de las autoridades para comprobar el cumplimiento y fincar infracciones caducan en 5 años a partir del día siguiente al vencimiento del plazo para presentar el aviso.

2. Deber de resguardo decenal (10 años): El Artículo 18 Fracción IV de la LFPIORPI exige expresamente custodiar, proteger, resguardar y evitar la destrucción u ocultamiento de la información y documentación que sirva de soporte a la actividad vulnerable por un plazo mínimo de 10 años.

«Si el SAT realiza una visita hoy en 2026, te requerirá los avisos y expedientes de 2021 a 2026. Pero si la Fiscalía General de la República (FGR) o la UIF solicitan información sobre una investigación de lavado de dinero de hace 8 años, estás obligado a entregar el expediente KYC decenal.»

Los 14 Documentos Obligatorios que exige el SAT en una Visita

Durante la diligencia en tu domicilio fiscal, los visitadores solicitarán formalmente el siguiente legajo documental:

• 1. Acuse de Alta en el Padrón del SPPLD con sello digital y fecha de inicio de actividades.
• 2. Constancia de designación y aceptación del Representante PLD u Oficial de Cumplimiento con acuse del SAT.
• 3. Manual de Cumplimiento de Políticas de Identificación y Conocimiento del Cliente (KYC) actualizado.
• 4. Expedientes de identificación de personas físicas (INE/Pasaporte cotejado, CURP, CSF, comprobante de domicilio < 3 meses).
• 5. Expedientes de personas morales (Acta constitutiva, poderes de representación, CSF y comprobante de domicilio de la sociedad).
• 6. Identificación documental del Beneficiario Controlador (persona física con 25%+ de control efectivo).
• 7. Constancias fechadas de cotejo en listas negras (OFAC, 69-B del CFF, PEPs) dentro de las 24 horas del acto.
• 8. Acuses de presentación de avisos XML mensuales y/o informes en ceros de los últimos 60 meses.
• 9. Bitácora de operaciones acumuladas en ventana móvil de 6 meses (Art. 7 del Reglamento).
• 10. Comprobantes de pago y pólizas contables que acrediten el estricto respeto a los topes de efectivo (Art. 32).
• 11. Constancias curriculares de capacitación anual a directivos y personal involucrado en actividades vulnerables.
• 12. Bitácora interna de análisis de operaciones inusuales o preocupantes con dictamen técnico.
• 13. Evidencia del sistema automatizado de monitoreo y resguardo seguro de datos.
• 14. Estados de cuenta bancarios que acrediten la trazabilidad de los recursos recibidos.

Protocolo de atención durante el desarrollo de la visita

• Identificación de los visitadores: Exige credenciales vigentes con fotografía y oficio de designación suscrito por la Administración Central de Asuntos Jurídicos de Actividades Vulnerables.
• Revisión de la Orden de Visita: Verifica que el RFC, domicilio y fracciones señaladas coincidan exactamente con tu empresa.
• Designación de dos testigos: Deben ser personas presentes en el domicilio con identificación oficial vigente.
• Acta Circunstanciada: Lee con detenimiento cada hecho asentado por el visitador. Tienes derecho a manifestar lo que a tu derecho convenga antes de firmar.

Preguntas Frecuentes sobre Visitas del SAT

¿Puedo entregar la información en formato digital durante la visita?

Sí. El SAT acepta y promueve la entrega en medios electrónicos (USB o enlace cifrado) siempre que los expedientes estén digitalizados en PDF con calidad legible, cuenten con índice correlacionado y conste la firma de cotejo digital o sello de tiempo.

¿Cuánto tiempo dura una visita de verificación?

La diligencia inicial suele desahogarse en 1 a 3 días hábiles en el domicilio del contribuyente. Posteriormente, la autoridad cuenta con un plazo de hasta 6 meses para emitir el acta final o el oficio de observaciones.

¿Cómo blindar a mi empresa con PLDUnity?

PLDUnity cuenta con el módulo de 'Bóveda de Auditoría Decenal'. Al recibir una visita, puedes exportar un archivo comprimido sellado con algoritmo SHA-256 que contiene los 14 requerimientos organizados por cliente y ejercicio fiscal con un solo clic.